Πώς τιμολογώ; Πού να στήσω την επιχείρησή μου; 2025 update

25 min readNov 28, 2020

Αν είσαι ένας επαγγελματίας, θέλεις να ξεκινήσεις να παρέχεις υπηρεσίες σε άλλους και ψάχνεις τρόπο τιμολόγησης, αυτό το άρθρο σε ενδιαφέρει.

Όποιες υπηρεσίες και αν παρέχεις (digital marketing, εκπαίδευση, ζωγραφική, online products & services, software, software as a service, consultation, παραγωγές περιεχομένου) εδώ θα βρεις πως να ξεκινήσεις να τιμολογείς και που να στήσεις αργότερα τη δική σου νόμιμη επιχείρηση.

Τα πρώτα βήματα του ελ. επαγγελματία

Οι πρώτοι πελάτες

Υπάρχει η λάθος αντίληψη ότι η δημιουργία έδρας είναι το πρώτο που πρέπει να κάνει κάποιος που επιχειρεί μόνος του. Λάθος. Το πρώτο που θα έπρεπε να ενδιαφέρει έναν επαγγελματία ή επιχειρηματία είναι να βρει πελάτες και να έχει κάποια πιθανά έσοδα. Πριν κάνετε λοιπόν τον κόπο να στήσετε μία επιχείρηση και να αρχίσετε να έχετε έξοδα, βρείτε πελάτες. Το στήσιμο μίας επιχείρησης και άρα η δημιουργία φορολογικής έδρας είναι ένα happy to have problem γιατί θα το κάνετε αφού θα έχετε λόγο.

Οι πρώτες συμφωνίες

Όσο δεν έχεις επιχείρηση/έδρα, κάνεις με τους πελάτες σου ένα ιδιωτικό συμφωνητικό με τα δικά σου προσωπικά στοιχεία & ΑΦΜ, που περιγράφει τις υποχρεώσεις σου και τις αμοιβές σου. Πολλοί θεωρούν πως δεν μπορούν να υπογράψουν συμφωνητικό αν δεν έχουν ήδη επιχείρηση και άρα στοιχεία τιμολόγησης κάτι που είναι λάθος. Το συμφωνητικό είναι νομικό θέμα όχι φοροτεχνικό. Μπορείτε να αναφέρετε μέσα στο συμφωνητικό σας οτι θα εκδώσετε ένα παραστατικό (είτε το εκδώσετε εσείς είτε κάποιος άλλος για λογαριασμό σας) αλλά να θυμάστε πως το παραστατικό είναι θέμα φορολογικό και όχι νομικό.

Οι πρώτες τιμολογήσεις & εισπράξεις

Οι περισσότεροι ελεύθεροι επαγγελματίες/freelancers στην αρχή πληρώνονται “μαύρα”. Αυτό είναι λύση ανάγκης και κακή πρακτική. Ο πελάτης σας δεν μπορεί να δικαιολογήσει τις αμοιβές σας ως έξοδα άρα θα πάρετε λιγότερα χρήματα και λιγότερες φορές.

Άλλοι ελεύθεροι επαγγελματίες/freelancers επιλέγουν την απόδειξη είσπραξης (κόβεται από μία Ελληνική μόνο επιχείρηση πελάτη σας προς εσάς για να δικαιολογήσει τα έξοδα της προς κάποιον freelancer). Αυτό είναι νόμιμο αλλά πρώτον έχει παρακρατήσεις φόρου (20% στο ποσό που θα εισπράξετε) και δεν επιτρέπει είσπραξη μεγάλων ποσών ετησίως.

Άλλοι ζητούν από γνωστούς τους να τιμολογούν. Αυτό είναι νόμιμο αρκεί να πληρώνετε στον γνωστό σας τους ανάλογους φόρους και να εξηγείτε στον πελάτη σας πως θα τιμολογήσει κάποιος άλλος και να το βάζετε και στην συμφωνία σας μαζί του.

Οι πρώτες τιμολογήσεις & εισπράξεις με virtual έδρα

Υπάρχει και η λύση της τιμολόγησης από virtual υπηρεσίες στο εξωτερικό. Mία πολύ καλή λύση για αρχή γιατί σας επιτρέπει να εκδίδετε τα πρώτα νόμιμα τιμολόγια ως Ελ. Επαγγελματίας. Πώς γίνεται αυτό;

Γράφεσαι σε μία υπηρεσία που σου δίνει την δυνατότητα να ‘νοικιάσεις’ την δική τους επιχείρηση ως εικονική επιχείρηση. Υπογράφεις συμβάσεις μέσω αυτών και εκδίδεις τιμολόγια σε άλλους μέσω αυτών. Όλα online.

Τέτοιες υπηρεσίες είναι η Εσθονική XOLO Go (την οποία και συστήνω), η Ruul, η Winglio, και η Rentacompany.com. Αυτές οι υπηρεσίες έχουν νόμιμη έδρα στην Ευρώπη (συνήθως στην Ιρλανδία ή την Εσθονία), είναι καταχωρημένες στο VIES (το Ευρωπαϊκό μητρώο για ΦΠΑ δηλαδή), και επιτρέπουν να εκδίδεις τιμολόγια όπου θέλεις όποτε θέλεις και όταν δεν θέλεις απλά σταματάς να τις χρησιμοποιείς.

Κάθε φορά που πληρώνεται το τιμολόγιο από τους πελάτες σου αυτοί κρατούν αυτόματα ένα ποσοστό (π.χ. έως 6%) για την υπηρεσία τους και σου μεταφέρουν τα χρήματα σε όποιον προσωπικό λογαριασμό θέλεις. And that’s it.

Αυτά πρέπει να τα δηλώνω στην εφορία μετά;

Προφανώς ναι. Αυτά τα έσοδα εσύ ως πωλητής/πάροχος υπηρεσίας μπορείς και πρέπει να τα δηλώσεις στην Ελληνική εφορία γιατί αποτελούν εισόδημα. Και χωρίς να έχετε κάνει έναρξη επαγγέλματος. Δηλώνονται ως έσοδα από “περιστασιακή εργασία” στο Ε1 (στους κωδικούς 659/660). Φορολογούνται ως εισόδημα βάσει της κλίμακας που ισχύει. Στην Ελλάδα το εισόδημα έως €10.000 έχει 9% φόρο, το εισόδημα από €10.001 έως €20.000: 22% φόρο για το ποσό που υπερβαίνει τις €10.000, το εισόδημα από €20.001 έως €30.000: 28% για το ποσό που υπερβαίνει τις €20.000.

Άρα εκτός από το 6% της Xolo θα πληρώσετε και τον φόρο στην Ελλάδα βάσει κλίμακας.

Κλίμακα φορολογίας εισοδήματος 2025 στην Ελλάδα. Προσοχή αλλάζει συχνά.

Πολύ βολική λύση για αρχή για να είστε νόμιμοι και να μην μπειτε αμέσως στην διαδικασία να στήσετε δική σας επιχείρηση/έδρα κάπου. Είναι φυσικό να ξεκινήσετε έτσι μέχρι να δείτε ότι έχετε ένα σταθερό εισόδημα. Συμβουλευτείτε για όλα τα παραπάνω ένα καλό λογιστή.

Θέλω δική μου επιχείρηση & έδρα

Αν και όταν η δραστηριότητά σας σοβαρέψει και έχετε 2–5 πελάτες με σταθερό εισόδημα τότε θα φτάσετε στο ευχάριστο πρόβλημα: “πρέπει να στήσω δική μου επιχείρηση και να εκδίδω τα δικά μου τιμολόγια και να υπογράφει συμβάσεις η επιχείρησή μου”. Ας εξηγήσουμε όμως τα βασικά για το τι περιλαμβάνει η ίδρυση μίας επιχείρησης.

Τι είναι η έδρα μίας επιχείρησης

Η έδρα μιας επιχείρησης πρακτικά σημαίνει τα παρακάτω:

H επιχείρησή σου έχει ένα όνομα (που αποφασίζεις εσύ ή διαλέγεις έτοιμο) και το οποίο της ανήκει και καταχωρήται σε αυτή
H επιχείρησή σου έχει μία φυσική διεύθυνση αλληλογραφίας κάπου στον κόσμο.
H επιχείρησή σου μπορεί να έχει γραφείο ή να μην έχει γραφείο και να εργάζεσαι από οπουδήποτε αλλού στον κόσμο.
Η επιχείρησή σου έχει εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό κάπου στον κόσμο για να μπαίνουν τα έσοδα και να πληρώνονται τα έξοδα. Ιδανικά και μία debit εταιρική κάρτα.
Η επιχείρησή σου υπάγεται στους εταιρικούς, περιουσιακούς, επενδυτικούς και φορολογικούς νόμους του κράτους στο οποίο βρίσκεται ή έδρα/διεύθυνσή της
Η επιχείρησή σου πληρώνει φόρους για τα κέρδη της στο κράτος αυτό.

Μπορώ να στήσω την επιχείρησή μου σε άλλη χώρα;

Ναι. Η επιχείρησή σου μπορεί να βρίσκεται σε οποιοδήποτε άλλο κράτος, να πουλάει, να υπογράφει συμφωνίες, να τιμολογεί, να εισπράττει έσοδα και να κάνει έξοδα, να αποκτά περιουσία και να φορολογείται στο κράτος αυτό. Π.χ στην Αμερική.

Εσύ είσαι ο ιδρυτής και παράλληλα ο κύριος ή ο μοναδικό μέτοχος. Σου ανήκει δηλαδή αυτή η επιχείρηση. Εσύ μπορείς να μένεις και να φορολογείσαι οπουδήποτε αλλού ως φυσικό πρόσωπο. Π.χ. στην Ελλάδα.

Μπορώ να πουλάω οπουδήποτε υπηρεσίες ή προϊόντα;

Ναι. Η επιχείρησή σου μπορεί (και πρέπει) να πουλάει υπηρεσίες παντού στον κόσμο. Μπορεί (και πρέπει) να παίρνει προμήθειες ή υπηρεσίες από παντού στον κόσμο. Μπορεί να παραδίδει προϊόντα παντού στον κόσμο. Μπορεί να έχει εργαζόμενους ή συνεργάτες παντού στον κόσμο που της εκδίδουν τιμολόγια εξόδων. Μπορεί να έχει μετόχους (όπως εσένα) παντού στον κόσμο. Αυτό είναι και η βάση της ελευθερίας εμπορίου, υπηρεσιών και επιχειρηματικότητας. Το που στοχεύει ή παρέχει υπηρεσίες μία επιχείρηση είναι εντελώς άσχετο με την έδρα της.

Θα φαίνεται πως είμαι εγώ ιδιοκτήτης;

Μπορεί να φαίνεται δημοσίως ότι είσαι ιδιοκτήτης/μέτοχος ή να μην φαίνεται δημοσίως ότι είσαι ιδιοκτήτης/μέτοχος της επιχείρησης αυτής αναλόγως του τι επιτρέπει η φορολογική νομοθεσία της χώρας που θα την στήσεις (π.χ. στην Κύπρο ή σε κάποιες πολιτείες της Αμερικής δεν φαίνεσαι εσύ ως ιδιοκτήτης/μέτοχος). Φαίνεται μόνο τυπικά το γραφείο που σου έστησε την εταιρία. Μπορεί να είσαι ο μοναδικός μέτοχος στην επιχείρησή σου ή να βάλεις και άλλους μετόχους.

Μπορεί η επιχείρησή μου να με προσλάβει ως υπάλληλο;

Ναι. Μπορείς να είσαι εκτός από μέτοχος και υπάλληλος ή Διευθυντής της επιχείρησής σου ή και όχι. Δεν είναι απαραίτητο ότι όταν στήνεις μια επιχείρηση και άρα είσαι μέτοχος, ότι πρέπει να είσαι και να εμφανίζεσαι και ως υπάλληλος της επιχείρησής σου — δύο διαφορετικά πράγματα. Εάν η επιχείρηση σου σε προσλάβει ως υπάλληλο τότε προφανώς θα υπάγεσαι και σε άλλο καθεστώς φορολογίας σύμφωνο με την έδρα της επιχείρησής σου.

Μα πώς θα έχω επιχείρηση αλλού ενώ κατοικώ στην Ελλάδα;

Υπάρχει η λανθασμένη αντίληψη πως ένας Ευρωπαίος πολίτης ή επαγγελματίας πρέπει να κάνει έδρα στην χώρα που ζει ή στην χώρα στην οποία πουλάει τις υπηρεσίες του. ΛΑΘΟΣ.

Οποιοσδήποτε Ευρωπαίος (ναι και Έλληνας) πολίτης έχει δικαίωμα να έχει όσες νόμιμες επιχειρήσεις θέλει οπουδήποτε στον κόσμο και οι εταιρίες του θα φορολογούνται νόμιμα εκεί όπου βρίσκεται η έδρα τους (π.χ. στην Αμερική). Αυτός ως μέτοχος και φυσικό πρόσωπο φορολογείται πάντα εκεί που είναι η φορολογική του έδρα (π.χ. στην Ελλάδα) για τα κέρδη που εισπράττει από την επιχείρηση του αν τα εισπράττει.

Άρα δεν έχει καμία σχέση το που είναι η δική σου νόμιμη φορολογική κατοικία (στην χώρα όπου είσαι εγγεγραμμένος και πληρώνεις τους φόρους σου δηλαδή) με το που είναι η νόμιμη φορολογική κατοικία/έδρα της επιχείρησής σου (στην χώρα στην οποία είναι εγγεγραμμένη και πληρώνει τους φόρους της δηλαδή). Δύο διαφορετικά πράγματα. Ο καθένας φορολογείται στην έδρα του για τα δικά του εισοδήματα.

Μα ένας λογιστής, σύμβουλος, δικηγόρος, επενδυτής, φοροτεχνικός, τράπεζα, σύνδεσμος μου είπε…

Ένας λογιστής ή δικηγόρος ή consultant που παρέχει υπηρεσίες στην Ελλάδα ή ειδικεύεται στην Ελλάδα δεν θα σου πει ποτέ “πήγαινε αλλού που είναι καλύτερα”. Επίσης οι Έλληνες λογιστές ή δικηγόροι ή consultant δεν γνωρίζουν το εταιρικό και φορολογικό καθεστώς όλων των άλλων χωρών. Ελάχιστες οι εξαιρέσεις.

Ένας λογιστής είναι φυσικό να μην γνωρίζει τα φοροτεχνικά μίας άλλης χώρας. Ειδικεύεται στον Ελληνικό φοροτεχνικό κανονισμό.

Ένας σοβαρός consultant ή δικηγόρος όμως θα πρέπει να κάνει την έρευνα που αναφέρω εδώ, και θα πρέπει να σου παρουσιάσει αντικειμενικά τις λύσεις ακόμη και αν αυτό σημαίνει πως δεν θα σε έχουν πελάτη μόνιμα.

Ψάξτε και βρείτε τους ελάχιστους σοβαρούς Έλληνες επαγγελματίες που γνωρίζουν αυτά τα θέματα και εστιάζουν στην λύση και όχι στο πρόβλημα.

Μα ένας λογιστής με τρόμαξε με διάφορους κινδύνους

Αρκετοί λογιστές/φοροτεχνικοί θα σε φοβίσουν και θα σου παρουσιάσουν μόνο κινδύνους. Θα σου παραθέσουν δέκα διαφορετικές φοροτεχνικές αοριστίες τις οποίες δεν καταλαβαίνεις από τον κακογραμμένο Ελληνικό φοροτεχνικό κανονισμό. Παραδείγματα:

Π.χ. κάποιοι θα σε τρομάξουν με το άρθρο 4 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος που περιγράφει το τι θεωρείται Ελληνική επιχείρηση φορολογητέα στην Ελλάδα. Ένα αόριστο και κακογραμμένο άρθρο που κανείς δεν ερμηνεύει σωστά ή το ερμηνεύει όπως τον βολεύει. Το άρθρο αυτό λέει ότι φορολογείται οποιαδήποτε επιχείρηση στην Ελλάδα αν αυτός που την τρέχει ή παράγει τα εισοδήματα βρίσκεται στην Ελλάδα. Επί της ουσίας περιγράφει το τι θεωρείται Ελληνική επιχείρηση. Κάποιοι όμως το ερμηνεύουν/αναγάγουν στο τι θεωρείται Ελληνικό φορολογητέο εισόδημα. Βάσει αυτού θα σου πουν ότι “αφού εσύ βρίσκεσαι στην Ελλάδα και τρέχεις την επιχείρησή σου από την Ελλάδα ή πουλάς σε Έλληνες τότε θα φορολογείσαι ως φυσικό πρόσωπο και για τα έσοδα που έχει η επιχείρησή σου στο εξωτερικό ακόμη και αν αυτή έχει ήδη φορολογηθεί για αυτά στο εξωτερικό”. Μία απίστευτη και φοβική ερμηνεία των οδηγιών. Επίσης μη εφαρμόσιμη καθώς είναι αδύνατο και διεθνώς παράνομο μία χώρα να επιδιώξει να φορολογήσει διπλά μία άλλη χώρα. Ένας Ευρωπαίος πολίτης μπορεί να δημιουργήσει μία ανεξάρτητη επιχειρηματική έδρα οπουδήποτε στον κόσμο και να πουλάει οπουδήποτε στον κόσμο. Εσύ ζεις στην Ελλάδα μεν, αλλά σαφώς μπορείς να στήσεις μια επιχείρηση κάπου αλλού. Γι’ αυτό το άρθρο προτείνω να ζητήσετε εγγράφως μία απάντηση από την ίδια την Ελληνική ΑΔΑΕ η οποία θα σας πει οτι προφανώς αυτές οι ερμηνείες δεν έχουν εφαρμογή. Μάλιστα μου απάντησαν πως σε ΟΥΤΕ ΜΙΑ περίπτωση δεν εφαρμόστηκαν αυτές οι ερμηνείες σε κάποιον Έλληνα που έχει ή συμμετέχει σε εταιρία ή σε εταιρίες στο εξωτερικό.
Π.χ. κάποιοι θα σε τρομάξουν με την οδηγία περί διαφάνειας των πραγματικών ωφελούμενων ή μετόχων μίας επιχείρησης ή υπηρεσίας ή τράπεζας (Beneficial Owner). Αυτή η ρύθμιση ισχύει από το 2020 και ορίζει πως όλες οι νόμιμες χώρες ή τράπεζες ή υπηρεσίες τιμολόγησης πρέπει να μοιράζονται τους πραγματικούς ωφελούμενους μίας υπηρεσίας ή μετόχους μιας εταιρίας για λόγους διαφάνειας με τις χώρες στις οποίες ζει ο συμβαλλόμενος ή μέτοχος (εσύ δηλαδή). Ναι οι χώρες και οι σοβαρές υπηρεσίες θα σας ζητήσουν τα στοιχεία σας και ανταλλάσσουν τα στοιχεία αυτά με την Ελλάδα για λόγους διαφάνειας. Αυτές οι πληροφορίες δεν ταυτοποιούνται άμεσα μεν (οι υπηρεσίες μοιράζουν ένα XML μόνο και δεν είναι live συνδεδεμένες όλες οι υπηρεσίες με όλες τις χώρες) αλλά μπορούν να χρησιμοποιηθούν κατα βούληση αν γίνουν οικονομικά εγκλήματα (π.χ ξέπλυμα χρήματος). Άρα απασχολεί μόνο όσους δεν δηλώνουν τα πιθανά έσοδα ή κέρδη εισπράττουν (αν τα εισπράττουν) από ξένες εταιρίες ή υπηρεσίες τιμολόγησης ή τράπεζες. Βάσει αυτού θα σου πουν ότι “θα σε βρουν και θα σε φορολογήσουν”. Άλλη μία άτοπη τρομολαγνεία για αυτά που συζητάμε εδώ.

Θα διαβάσετε και θα ακούσετε πολλά τέτοια τραγελαφικά. Σύμφωνα με αυτούς ή αυτές τις ερμηνείες απαγορεύεται το διεθνές εμπόριο, απαγορεύεται η ελεύθερη συνόρων επιχειρηματικότητα και δεν ισχύουν οι παγκόσμιες συμφωνίες των χωρών. Σύμφωνα με αυτούς ή αυτές τις ερμηνείες αν τελικά κάνεις έδρα αλλού θα πέσει ο ουρανός στο κεφάλι σου. Αγνόησε τους τρομολάγνους και προχώρα.

Είναι πραγματικά κρίμα που κάποιοι λογιστές αντί να βοηθούν έναν επιχειρηματία ΕΞΗΓΩΝΤΑΣ τι σημαίνει το κάθε τι και ΠΟΤΕ εφαρμόζεται, τον φοβίζουν με στόχο να τον εγκλωβίσουν στην Ελλάδα. Μην δέχεσαι εκφοβισμούς. Ρώτα. Μάθε.

Το θυμίζω ξανά. Η Ελλάδα δεν μπορεί να φορολογήσει το εισόδημα μίας ξένης εταιρίας που ήδη φορολογείται σε μία άλλη χώρα ακόμη και αν ο μέτοχος της κατοικεί στην Ελλάδα. Είναι αδύνατο και σαφώς παράνομο μία επιχείρηση που πληρώνει φόρο στην χώρα της να πρέπει να πληρώσει φόρο και σε άλλες άλλες χώρες, γιατί έτσι ερμηνεύουν κάποιοι τον φορολογικό κανονισμό.

Οποιοσδήποτε Ευρωπαίος πολίτης έχει δικαίωμα να έχει όσες νόμιμες εταιρίες θέλει οπουδήποτε στον κόσμο. Οι εταιρίες του φορολογούνται νόμιμα για τα κέρδη τους εκεί όπου βρίσκονται και ο Έλληνας φορολογείται στην Ελλάδα όταν και αν εισπράτει κέρδη από αυτές τις επιχειρήσεις. Και τα δύο νόμιμα.

Σου συστήνω να βρεις έναν σοβαρό Έλληνα λογιστή/φοροτεχνικό/δικηγόρο/ consultant ο οποίος κατανοεί τι είναι έδρα και φορολογία αλλού, κατανοεί την διαφορά φορολογίας επιχειρήσεων σε σχέση με τα φυσικά πρόσωπα, κατανοεί τον Ελληνικό φοροτεχνικό κώδικα. Θα σου εξηγήσει τα πάντα χωρίς φόβο και πάθος.

Η καλή & βολική επιχειρηματική έδρα

Μια “καλή” ή “βολική” επιχειρηματική έδρα είναι αυτή η οποία καλύπτει (κατ’ εμέ) αυτά τα 4 σημαντικότατα κριτήρια:

ΕΥΚΟΛΙΑ ΕΝΑΡΞΗΣ. Η χώρα/κράτος επιτρέπει να στήσεις και να διαχειρίζεσαι την επιχείρηση σου γρήγορα, εύκολα και online. Πιστέψτε με αρχικά αυτό σας ενδιαφέρει και είναι σημαντικότατο.
ΑΠΛΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ. Η χώρα/κράτος επιτρέπει εύκολο, καλό και αναγνωρισμένο εταιρικό καθεστώς (δηλαδή εταιρικό δίκαιο, προσλήψεις, καταστατικά, επιχειρηματική νομοθεσία, υποχρεώσεις & ευθύνες μετόχων). Αυτό μπορεί να μην σας νοιάζει αρχικά π.χ τον πρώτο χρόνο αλλά θα σας πονέσει αρκετά αργότερα όταν θα πρέπει να διαχειρίζεστε από ένα απλό φορολογικό πιστοποιητικό μέχρι προσλήψεις υπαλλήλων.
ΧΑΜΗΛΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ. Η χώρα/κράτος επιτρέπει εύκολο και χαμηλό φοροτεχνικό και φορολογικό καθεστώς για την φορολογία εισοδήματος (δηλαδή όταν η επιχείρησή σας έχει κέρδη) ή την φορολογία είσπραξης κερδών από τους μετόχους (δηλαδή όταν εσείς αποφασίσετε να παίρνετε χρήματα από τα κέρδη της επιχείρησή σας στο προσωπικό σας λογαριασμό). Αυτό σας νοιάζει από τον πρώτο χρόνο.
ΙΔΑΝΙΚΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ. Η χώρα/κράτος επιτρέπει εύκολο, καλό και βολικό επενδυτικό καθεστώς (δηλαδή αποτίμηση, νομοθεσία επενδύσεων, εξασφαλίσεις, όροι). Αυτό είναι πολύ σημαντικό αργότερα όταν θα θέλετε να “σηκώσετε” χρήματα από τρίτους επενδυτές. Δηλαδή σε 1–4 χρόνια.

Αν για παράδειγμα σε νοιάζει μόνο η χαμηλή φορολογία αξίζει να κοιτάξετε την Βουλγαρία, Ρουμανία, Μάλτα στην Ευρώπη ή τις offshore χώρες όπως Panama, Belize κτλ. Δεν τα πάνε καλά όμως αυτές οι επιλογές στα υπόλοιπα που ανέφερα. Άρα θα αναφέρω κάποιες λύσεις για επιλογή έδρας μιας επιχείρησης βάσει αυτών των 4 κριτηρίων που μόλις ανέφερα. Θα δείτε προτάσεις για χώρες που πληρούν αυτά κριτήρια, όχι όλες τις πιθανές επιλογές παγκοσμίως (υπάρχουν δεκάδες) και σαφώς όχι τις offshore χώρες (έχουν μηδενική φορολογία αλλά δεν είναι οι κατάλληλες για τα υπόλοιπα).

Επιχείρηση/έδρα στην Ελλάδα

Γιατί να την επιλέξεις

Καθόλου βολική για έδρα. Την Ελλάδα την γνωρίζουμε καλά οι Έλληνες. Έχει χιλιάδες φορολογικούς και γραφειοκρατικούς λόγους που δεν της επιτρέπουν προς το παρόν να είναι στις προτάσεις μου γιατί δεν πιάνει κανένα από τα 4 κριτήρια. Πιάνει 0/4 στα κριτήρια μου. Μπορεί να την χρειαστείς όμως παράλληλα με οποιαδήποτε άλλη έδρα σε άλλη χώρα απ’ όσες αναφέρω π.χ. αν αργότερα θέλεις να προσλάβεις Έλληνες εργαζόμενους υπαλλήλους που θέλουν πρόσληψη με ΙΚΑ και δεν μπορούν να εκδώσουν τιμολόγια. Μόνο τότε.

Στήσιμο, φορολογία, διαχείριση

Γραφειοκρατία, καθυστερήσεις, υποχρεωτική επαφή με το δημόσιο και άρα διαφθορά. Υποχρεωτικό μηνιαίο κόστος ασφάλισης ιδιοκτητών (ΕΦΚΑ). Υποχρεωτικό μηνιαίο κόστος λογιστή, υποχρέωση φυσικής έδρας με γραφείο (άρα ενοικίαση) ή με δήλωση του σπιτιού σου. Υψηλότατος κλιμακωτός φόρος εισοδήματος (μέχρι 44%!) + προκαταβολή φόρου εισοδήματος για την επόμενη χρονιά (!).

Υποχρέωση διατήρησης παραστατικών για ελέγχους στο μέλλον, κάκιστο επενδυτικό περιβάλλον για τον επιχειρηματία ή τον επενδυτή, κάκιστο νομικό/ποινικό σύστημα με καθυστερήσεις 10ετίας. Ακριβή και πολύπλοκη μισθοδοσία (14 μισθοί με υψηλότατες ασφαλιστικές εισφορές). Δύσκολο σύστημα κατοχύρωσης intellectual property που μάλιστα δεν αναγνωρίζεται έξω. Τέλος ένα κάκιστο σύστημα αποτίμησης αξίας μίας επιχείρησης χωρίς αντικειμενικά κριτήρια και άρα όταν θα θέλεις να σηκώσεις χρήματα από κάποιον επενδυτή θα σε αποτιμήσουν μόνο λογιστικά (έσοδα/κέρδη) και βάσει αυτού θα σου πάρουν ένα ποσοστό από την επιχείρηση σου. Π.χ. στην Αμερική μπορεί η επιχείρησή σου να έχει μεγάλη αξία και αποτίμηση γιατί αποτιμούν βάσει 20 διαφορετικών κριτηρίων. Και σαν να μην φτάνουν όλα αυτά ποτέ δεν ξέρεις τι θα ξημερώσει αύριο. Οι νόμοι αλλάζουν συνεχώς.

Παρόλα αυτά χρειάζεται για άλλους λόγους να κάνεις κάτι στην Ελλάδα κάνε μία έναρξη ως ελεύθερος επαγγελματίας ή κάνε μια ΙΚΕ. Έχει όμως το 90% απο τα παραπάνω προβλήματα με το “καλήμερα σας”. Good luck with that.

Επιχείρηση/έδρα στην Κύπρο (Ευρώπη)

Γιατί να την επιλέξεις

Βολική έδρα. Πιάνει 3/4 στα κριτήρια μου (έναρξη, διακυβέρνηση, φορολογία). Είναι πανεύκολη η διαχείριση ενώ έχετε από τους χαμηλότερους σχετικά φόρους στην Ευρώπη.

Φορολογία εισοδήματος

Η φορολογία είναι 12,5% στα κέρδη. Άρα έσοδα — έξοδα=κέρδη και πάνω σε αυτά 12,5% φόρος. Αυτό.

Φορολογία διαμοιρασμού κερδών σε μετόχους

Διαδικασία στησίματος

Θα στείλετε το διαβατήριο σας σε ένα ειδικευμένο γραφείο και σε 1–2 μέρες θα έχετε 1) όνομα, 2) έδρα, 3) εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό, 4) κάρτα debit, 5) σφραγίδα, 6) νόμιμο καταστατικό, 7) εγγραφή στο VIES της κοινότητας. Ξεκινάτε να τιμολογείτε!

Κόστος στησίματος

Για στήσιμο εταιρίας και τραπεζικού λογαριασμού θα πληρώσετε από 1,000€-5,000€ μία φορά στην αρχή (ανάλογα το γραφείο).

Κόστος ανά έτος

Το ετήσιο κόστος σας για αμοιβές τους γραφείου που θα σας εξυπηρετεί και κάνει όλες τις δηλώσεις σας είναι από 1,200€-4,000€ (σε χρεώνουν λίγα ή πολλά ανάλογα πόσα τιμολόγια εσόδων/εξόδων έχεις).

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ για οποιαδήποτε υπηρεσία;

Ναι. Το καταστατικό επιτρέπει σχεδόν τα πάντα. Νομίζω δεν επιτρέπει μόνο οικοδομικές εργασίες ή ιατρικές υπηρεσίες.

Πώς τιμολογώ;

Κόβετε τα τιμολόγιά σας με οποιαδήποτε online tool τιμολόγησης ή μόνοι σας από τον υπολογιστή σας και τα στέλνετε σε πελάτες σας. Αυτοί κάνουν έμβασμα προς τον λογαριασμό της εταιρίας σας.

Ποιες οι υποχρεώσεις μου;

Κάθε μήνα και στο τέλος της χρονιάς αποθηκεύετε τα τιμολόγια εσόδων/εξόδων και κρατάτε τα πάντα σε ένα excel. Στο τέλος της χρονιάς το γραφείο σας τα μετράει, κάνει δήλωση και βγάζει τον φόρο που η επιχείρηση σας θα πληρώσει. Αν έχετε online λογιστικό πρόγραμμα τα παίρνει από εκεί.

On-line λογιστικό πρόγραμμα;

Ένα online λογιστικό πρόγραμμα όπως το Quick Books το οποίο συνδέεται με την τράπεζα σου και υπολογίζει αυτόματα τα έσοδα, έξοδα, κέρδη. Αρκεί όλα να γίνονται με την κάρτα σου ή τον τραπεζικό λογαριασμό σου. Δίνεις πρόσβαση και στον λογιστή σου και όλα έτοιμα. Μάλιστα με το Quick Books κόβεις και στέλνεις και τα τιμολόγια σε πελάτες και όταν κατατεθούν τα χρήματα τα καταχωρεί αυτόματα στο σύστημα!

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ σε οποιονδήποτε στον κόσμο;

Ναι.

Που πρέπει/μπορεί να είναι το γραφείο μου;

Δεν απαιτείται φυσικό γραφείο εκεί. Μπορείς να εργάζεσαι με ένα laptop απ όπου θέλεις στον κόσμο. Συμβουλέψου τους ειδικούς σε ποιες και μόνο περιπτώσεις απαιτείται φυσική παρουσία (π.χ. αν προσλάβεις κόσμο εκεί ή αν προσλάβεις τον εαυτό σου εκεί ή αν θέλεις να είναι η Τράπεζά σου εκεί).

Που θα είναι η τράπεζα μου;

Σε οποιαδήποτε χώρα της Ευρώπης. Μπορείτε να έχετε οποιαδήποτε online τράπεζα (πχ Wise την οποία και προτείνω, Revolut, N26). Εδώ τις συγκρίνετε όλες για να διαλέξετε την καλύτερη.

Και εγώ ως μέτοχος πώς παίρνω χρήματα από την εταιρία μου;

Για να πάρεις εσύ χρήματα από την εταιρία σου κάνεις αναλήψεις με την debit κάρτα σου από τον εταιρικό λογαριασμό σου από οποιαδήποτε ΑΤΜ στον κόσμο (π.χ. από την Ελλάδα) ή εμβάζεις από τον εταιρικό λογαριασμό σου χρήματα προς τον προσωπικό λογαριασμό σου στην Ελλάδα. Αυτά περνούν ως κέρδη μετόχων.

Άρα εάν η επιχείρηση σου έχει κέρδη εσύ ως μέτοχος μπορείς να τα πάρεις (όλα ή μέρος τους) στο τέλος της χρονιάς ή μέσα στην χρονιά ανά πάσα στιγμή.

Στην Κύπρο δεν φορολογείται όπως είπαμε ο διαμοιρασμός κερδών προς τους μετόχους (0% φόρος μερισμάτων) άρα δεν θα πληρώσεις επιπρόσθετο φόρο εκεί.

Και εγώ πρέπει να τα δηλώσω αυτά στην εφορία μου;

Ναι. Εσύ ως Έλληνας φορολογούμενος, έχεις την φορολογική υποχρέωση να δηλώσεις στην τοπική εφορία σου (π.χ. στην Ελλάδα) το ποσό που εισέπραξες από κέρδη σε εταιρίες στις οποίες είσαι μέτοχος.

Προσοχή: δηλώνεις μόνο τα κέρδη που θα πάρεις (αν τα πάρεις) από την εταιρία σου ως μέτοχος. Όχι όλα τα έσοδα/κέρδη της επιχείρησης. Αυτά δηλώνονται στην δήλωσή στο σημείο Δ1.2 ‘Μερίσματα από αλλοδαπή’.

Η φορολογία κερδών από μερίσματα στην Ελλάδα είναι 5% (ήταν 15% παλιότερα αλλά άλλαξε το 2020 και έγινε 5%).

Επειδή όμως υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ευρωπαϊκών κρατών θα αφαιρεθεί ο φόρος που η επιχείρησή σου έχει ήδη πληρώσει στην άλλη χώρα για αυτά τα κέρδη!

Αυτο σημαίνει ότι δεν θα πληρώσεις απολύτως τίποτα στην Ελλάδα ως Έλληνας μέτοχος! Συνολικά η εταιρία σου και εσύ θα έχεις πληρώσει φόρο 12,5%!

Μπορεί η εταιρία μου παράλληλα να με προσλάβει και ως εργαζόμενο;

Η εταιρία σου μπορεί και να σε προσλάβει νόμιμα ως υπάλληλο και άρα να σου δίνει ΚΑΙ μισθό αλλά αυτό είναι αρκετά πιο πολύπλοκο γιατί απαιτεί η εταιρία να έχει γραφεία στην Κύπρο, εσύ να νοικιάζεις σπίτι εκεί, η εταιρία να πληρώνει και τις ασφαλιστικές εισφορές εκεί για εσένα, και εσύ να περνάς κάποιες μέρες τον χρόνο εκεί. Γίνεται αν το θες και αυτό παρόλα αυτά. Συμβουλευτείτε τους ειδικούς γι’ αυτή την περίπτωση.

Σύνοψη για Κύπρο

Αρχικό κόστος: 1,000€-5,000€ (περιλαμβάνει το κόστος του 1ου έτους).

Ετήσιο κόστος: 1,000€-5,000€ ανάλογα τις συναλλαγές σου.

Φόρος κερδών: 12,5% (δηλαδή για 100,000€ έσοδα και αν δεν έχεις κανένα απολύτως έξοδο και άρα όλα αυτά είναι κέρδη, η εταιρία σου θα πληρώσει 12,500€).

Φόρος στην Κύπρο αν πάρεις τα κέρδη σου ως μέτοχος: 0%.

Φόρος στην Ελλάδα αν φέρεις τα κέρδη σου από την Κύπρο: 0% λόγω double taxation avoidance agreement (treaty).

Σύνολο όλων των φόρων: 12,5% (έσοδα εταιρίας και είσπραξη από εσένα).

Επιχείρηση/έδρα στην Εσθονία (Ευρώπη)

Γιατί να την επιλέξεις

Βολική έδρα. Πιάνει 3/4 στα κριτήρια μου (έναρξη, διακυβέρνηση, φορολογία). Εξαιρετική αν πουλάτε οτιδήποτε digital online και δεν θέλετε να εισπράττετε κέρδη. Οχι καλή όμως για υπηρεσίες.

Φορολογία εισοδήματος

Η φορολογία είναι 0% στα κέρδη. Ναι ΜΗΔΕΝ. Άρα έσοδα — έξοδα=κέρδη και πάνω σε αυτά 0% φόρος. Η τέλεια επιλογή έδρας αν δεν έχεις σκοπό να παίρνεις κέρδη ως φυσικό πρόσωπο μέτοχος στην Ελλάδα.

Φορολογία διαμοιρασμού κερδών σε μετόχους

Η φορολογία εισπράξεων κερδών από τους μετόχους (αν δηλαδή εσύ ως ιδρυτής/μέτοχος πάρεις χρήματα/κέρδη από την εταιρία σου και τα μεταφέρεις σε εσένα σε προσωπική σου τράπεζα) είναι 20%. Πληρώνεις 20% ΑΝ μεταφέρεις τα κέρδη σε εσένα και ΜΟΝΟ για ότι παίρνεις εσύ, όχι για όσα βγάζει η εταιρία σου.

Διαδικασία στησίματος

Το αναλαμβάνουν πολλοί online αλλά μία εξαιρετική υπηρεσία που την είδαμε και πιο πάνω είναι το Xolo Leap. Κάνεις λογαριασμό, στήνεις επιχείρηση, παίρνεις και την ψηφιακή κάρτα του πολίτη (απαιτείται για να στήσεις Εσθονική επιχείρηση). Η διαδικασία επιχείρησης κρατά μισή ώρα, η διαδικασία όμως της κάρτας κρατά έως έναν μήνα και θα πρέπει να την παραλάβεις από την Εσθονική Πρεσβεία στην Ελλάδα. Στο τέλος θα έχετε 1) όνομα, 2) έδρα, 3) εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό, 4) κάρτα debit, 5) νόμιμο καταστατικό, 7) εγγραφή στο VIES της κοινότητας. Σας συστήνω να ΜΗΝ στήσετε την τράπεζα που λέει η Xolo και να στήσετε πάλι λογαριασμό σε κάποια από τις γνωστές virtual τράπεζες. Αν θέλετε βέβαια τράπεζα εκεί θα πρέπει να πεταχτείτε στο Tallinn ένα ταξιδάκι για να υπογράψετε αυτοπροσώπως γιατί η Εσθονική συστημική τράπεζα θέλει να σας δει από κοντά.

Κόστος στησίματος

Δεν υπάρχει.

Κόστος ανά μήνα & ανά έτος

Θα πληρώνετε ανά μήνα μία συνδρομή στην Xolo Leap για να έχετε την εταιρία και να κάνουν και τα λογιστικά/νομικά σου.

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ για οποιαδήποτε υπηρεσία;

Ναι. Το καταστατικό επιτρέπει σχεδόν τα πάντα εκτός απο φυσικές υπηρεσίες και φυσικά προϊόντα. Η Εσθονία έχει 0% φόρο μόνο αν παρέχετε digital products/SAAS (κάτι που μπορεί να αγοραστεί online δηλαδή).

Πώς τιμολογώ;

Ποιες οι υποχρεώσεις μου;

On-line λογιστικό πρόγραμμα;

Ένα online λογιστικό πρόγραμμα όπως το Quick Books το οποίο συνδέεται με την τράπεζα σου και υπολογίζει αυτόματα τα έσοδα, έξοδα, κέρδη. Αρκεί όλα να γίνονται με την κάρτα σου ή τον τραπεζικό λογαριασμό σου. Δίνεις πρόσβαση στον λογιστή σου και όλα έτοιμα. Μάλιστα με το Quick Books κόβεις και στέλνεις και τα τιμολόγια σε πελάτες και όταν κατατεθούν τα χρήματα τα καταχωρεί αυτόματα στο σύστημα!

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ σε οποιονδήποτε στον κόσμο;

Ναι.

Που πρέπει/μπορεί να είναι το γραφείο μου;

Δεν απαιτείται φυσικό γραφείο εκεί. Μπορείς να εργάζεσαι με ένα laptop απ όπου θέλεις στον κόσμο. Συμβουλέψου τον λογιστή σου εκεί σε ποιες και μόνο περιπτώσεις απαιτείται φυσική παρουσία (π.χ. αν προσλάβεις κόσμο εκεί ή αν προσλάβεις τον εαυτό σου εκεί).

Που θα είναι η τράπεζα μου;

Και εγώ πρέπει να τα δηλώσω αυτά στην εφορία μου;

Προσοχή: δηλώνεις μόνο τα κέρδη που θα πάρεις (αν τα πάρεις) από την εταιρία σου ως μέτοχος. Όχι όλα τα κέρδη της επιχείρησης. Αυτά δηλώνονται στην δήλωσή στο σημείο Δ1.2 ‘Μερίσματα από αλλοδαπή’.

Η φορολογία κερδών από μερίσματα στην Ελλάδα είναι 5% (ήταν 15% παλιότερα αλλά άλλαξε το 2020 και έγινε 5%).

Επειδή όμως υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ευρωπαϊκών κρατών θα αφαιρεθεί ο φόρος που η επιχείρησή σου έχει ήδη πληρώσει στην άλλη χώρα για αυτά τα κέρδη (θυμίζω η Εσθονία σε φορολογεί με 20% εκεί αν και όταν πάρεις εσύ προσωπικά κέρδη).

Αυτο σημαίνει ότι δεν θα πληρώσεις απολύτως τίποτα άλλο στην Ελλάδα ως Έλληνας μέτοχος.

Μπορεί η εταιρία μου παράλληλα να με προσλάβει και ως εργαζόμενο;

Η εταιρία σου μπορεί και να σε προσλάβει νόμιμα ως υπάλληλο και άρα να σου δίνει ΚΑΙ μισθό. Γίνεται αν το θες. Συμβουλευτείτε το Xolo γι’ αυτή την περίπτωση.

Σύνοψη για Εσθονία

Αρχικό κόστος: 0€.

Ετήσιο κόστος: συνδρομή στο Xolo Leap ανάλογα τις συναλλαγές σου.

Φόρος κερδών: 0% (δηλαδή για 100,000€ έσοδα και αν δεν έχεις κανένα απολύτως έξοδο και άρα όλα αυτά είναι κέρδη, η εταιρία σου θα πληρώσει 0€).

Φόρος στην Εσθονία αν πάρεις τα κέρδη σου ως μέτοχος: 20% (και κάτι ψιλά γιατί οι Εσθονοί υπολογίζουν τον φόρο με την λογική 20/80 όχι 20/100).

Φόρος στην Ελλάδα αν φέρεις τα κέρδη σου από την Εσθονία: 0% λόγω double taxation avoidance agreement (treaty).

Σύνολο όλων των φόρων: 20% (έσοδα εταιρίας και είσπραξη από εσένα).

Επιχείρηση/έδρα c-corp (INC) στην Αμερική (Delaware)

Γιατί να την επιλέξεις

Βολική έδρα. Πιάνει 4/4 στα κριτήρια μου (έναρξη, διακυβέρνηση, φορολογία, επενδυτές). Είναι εξαιρετικό επενδυτικό & νομικό περιβάλλον αν σκοπεύετε να σηκώσετε χρήματα από επενδυτές ενώ παράλληλα έχετε σχετικά χαμηλό φόρο.

Φορολογία εισοδήματος

Η φορολογία είναι 21% στα κέρδη. Δυστυχώς υψηλή. Ήταν χαμηλότερη και κλιμακωτή, ξεκινούσε από 0%-35% όταν έβγαζες εκατομμύρια. Αλλά ο Trump το έκανε flat rate για όλους 21%. Έτσι οι πλούσιοι που πλήρωναν 35% τώρα πληρώνουν 21% και τα startups που πλήρωναν 0% τώρα πληρώνουν 21%. Και ο Trump λέει ότι χαμήλωσε τον φόρο. Καλό; Άρα έσοδα — έξοδα=κέρδη και πανω σε αυτά 21% φόρος. Το Delaware state δεν έχει άλλη φορολογία έχει μόνο ένα τέλος 400$/έτος.

Φορολογία διαμοιρασμού κερδών σε μετόχους

Η φορολογία εισπράξεων κερδών από τους μετόχους (αν εσύ δηλαδή πάρεις χρήματα από την εταιρία σου και τα μεταφέρεις στην προσωπική σου τράπεζα) είναι 15%. Δεν συμφέρει να τα εισπράττεις καλύτερα να τιμολογείς από άλλη εταιρία σου και να τα παίρνεις ως υπηρεσία και έτσι να έχεις παραπάνω έξοδα.

Διαδικασία στησίματος

Θα μπείτε στο Atlas μία υπηρεσία της Stripe θα κάνετε λογαριασμό και σε μισή ώρα θα έχετε 1) όνομα, 2) έδρα, 3) εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό, 4) κάρτα debit, 5) νόμιμο καταστατικό, 6) ΕΙΝ#. Όλα γίνονται αυτόματα online ακόμη και οι υπογραφές. Μάλιστα μαζι με την εταιρία έχεις και το σύστημα για πελάτες, τιμολόγια, συνδρομές κτλ. Όλα σε ένα.

Εναλλακτικά μπορείτε να προσλάβετε κάποιον να σας το κάνει με το χέρι όπως πχ το Incorporate.

Κόστος στησίματος

Για στήσιμο εταιρίας και τραπεζικού λογαριασμού θα πληρώσετε από 500$ μία φορά στην αρχή.

Κόστος ανά έτος

Το ετήσιο κόστος σας για αμοιβές του λογιστή που θα σας εξυπηρετεί και κάνει όλες τις δηλώσεις σας είναι από 400€-1,500€ (ανάλογα το γραφείο και όχι ανάλογα τις συναλλαγές γιατί όλα στην Αμερική είναι online δεν περνάς χαρτιά πουθενά σε Excel, τα παίρνουν αυτόματα από την τράπεζα ή το Stripe).

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ για οποιαδήποτε υπηρεσία;

Ναι. Το καταστατικό επιτρέπει σχεδόν τα πάντα.

Πως τιμολογώ;

Κόβετε τα τιμολόγια σας με οποιαδήποτε αυτόματη υπηρεσία τιμολόγησης ή μόνοι σας από τον υπολογιστή σας και τα στέλνετε σε πελάτες σας. Αυτοί κάνουν έμβασμα προς την εταιρία σας.

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ σε οποιονδήποτε στον κόσμο;

Ναι.

Που πρέπει/μπορεί να είναι το γραφείο μου;

Δεν απαιτείται φυσικό γραφείο εκεί. Μπορείς να εργάζεσαι με ένα laptop απ όπου θέλεις.

Που θα είναι η τράπεζα μου;

Μπορείτε να έχετε οποιαδήποτε online τράπεζα (πχ Wise ή την Mercury τις οποίες προτείνω να έχετε και τις δυο γιατί η Wise δεν παρέχει ακόμη χρεωστική κάρτα αλλά την παρέχει η Mercury). Εδώ τις συγκρίνετε όλες για να διαλέξετε την καλύτερη.

Ποιες οι υποχρεώσεις μου;

Κάθε μήνα να αποθηκεύετε τα τιμολόγια εσόδων/εξόδων. Στο τέλος της χρονιάς το γραφείο σας τα μετράει, κάνει δήλωση και βγάζει τον φόρο που η επιχείρηση σας θα πληρώσει στο Αμερικάνικο Κράτος τον οποίο και μεταφέρετε με έμβασμα.

Και εγώ ως μέτοχος πώς παίρνω χρήματα από την εταιρία μου;

Αν θέλεις να κάνεις αναλήψεις από τον εταιρικό λογαριασμό σου από οποιαδήποτε ΑΤΜ στον κόσμο (π.χ. από την Ελλάδα), τα χρήματα αυτά περνούν ως έξοδα της επιχείρησης/μετόχων και άρα στα μερίσματα. Αν θέλεις να τα εμβάσεις στον Ελληνικό λογαριασμό σου επίσης.

Εάν η επιχείρηση σου έχει κέρδη και εσύ ως μέτοχος θέλεις να τα πάρεις μπορείς να τα εισπράξεις όλα ή μέρος τους στο τέλος της χρονιάς. Στην Αμερική (Delaware state) φορολογείται ο διαμοιρασμός κερδών προς τους Έλληνες μετόχους (15% φόρος μερισμάτων).

Μπορεί η εταιρία μου παράλληλα να με προσλάβει και ως εργαζόμενο;

Να σε προσλάβει νόμιμα η εταιρία σου είναι δύσκολο γιατί θα πρέπει να σου βγάλει visa εργασίας στην Αμερική. Mission impossible. Σαφώς μπορείτε να το προσπαθήσετε.

Σύνοψη για Αμερική, Delaware state

Αρχικό κόστος: 500$ (περιλαμβάνει το κόστος του 1ου έτους).

Ετήσιο κόστος: 1500$ λογιστής ανάλογα τις συναλλαγές σου + 400$ τα τέλη του Delaware state.

Φόρος κερδών: 21% (δηλαδή για 100,000$ έσοδα και αν δεν έχεις κανένα απολύτως έξοδο και άρα όλα αυτά είναι κέρδη, η εταιρία σου θα πληρώσει 21,000$).

Φόρος στo Delaware αν πάρεις τα κέρδη σου ως μέτοχος: 15%.

Φόρος στην Ελλάδα αν φέρεις τα κέρδη σου από τo Delaware: 0% λόγω double taxation avoidance agreement (treaty).

Σύνολο όλων των φόρων: 36% (έσοδα εταιρίας και είσπραξη από εσένα).

Επιχείρηση/έδρα LLC στην Αμερική (Wyoming)

Γιατί να την επιλέξεις

Βολική έδρα. Πιάνει 3/4 στα κριτήρια μου (έναρξη, διακυβέρνηση, φορολογία). Είναι εξαιρετικό φορολογικό περιβάλλον!

Φορολογία εισοδήματος

Η φορολογία των LLC είναι 0% στα κέρδη. Άρα έσοδα — έξοδα=κέρδη και πανω σε αυτά 0% φόρος! Το Wyoming state δεν έχει άλλη φορολογία.

Φορολογία διαμοιρασμού κερδών σε μετόχους

Η φορολογία εισπράξεων κερδών από τους μετόχους (αν εσύ δηλαδή πάρεις χρήματα από την εταιρία σου και τα μεταφέρεις στην προσωπική σου τράπεζα) είναι 0%!

Διαδικασία στησίματος

Θα πάρε σε οποιοδήποτε γραφείο στην Αμερική πχ το Incorporate ή στην Ελλάδα και θα κάνετε έναρξη και σε μισή ώρα θα έχετε 1) όνομα, 2) έδρα, 3) εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό, 4) κάρτα debit, 5) νόμιμο καταστατικό, 6) ΕΙΝ#.

Κόστος στησίματος

Για στήσιμο εταιρίας και τραπεζικού λογαριασμού θα πληρώσετε 1200$ μία φορά στην αρχή.

Κόστος ανά έτος

Το ετήσιο κόστος σας για αμοιβές του λογιστή που θα σας εξυπηρετεί και κάνει όλες τις δηλώσεις σας είναι 1,200$ (ανάλογα το γραφείο).

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ για οποιαδήποτε υπηρεσία;

Ναι. Το καταστατικό επιτρέπει σχεδόν τα πάντα.

Πως τιμολογώ;

Μπορώ να πουλάω/τιμολογώ σε οποιονδήποτε στον κόσμο;

Ναι.

Που πρέπει/μπορεί να είναι το γραφείο μου;

Δεν απαιτείται φυσικό γραφείο εκεί. Μπορείς να εργάζεσαι με ένα laptop απ όπου θέλεις.

Που θα είναι η τράπεζα μου;

Ποιες οι υποχρεώσεις μου;

Και εγώ ως μέτοχος πώς παίρνω χρήματα από την εταιρία μου;

Εάν η επιχείρηση σου έχει κέρδη και εσύ ως μέτοχος θέλεις να τα πάρεις μπορείς να τα εισπράξεις όλα ή μέρος τους στο τέλος της χρονιάς. Στην Αμερική στο Wyoming state δεν φορολογείται ο διαμοιρασμός κερδών προς τους Έλληνες μετόχους (0% φόρος μερισμάτων).

Άρα θα φορολογηθεί στην Ελλάδα με 5%. Αυτο καθιστά το Wyoming την καλύτερη λύση για έναν ελεύθερο επαγγελματία/επιχειρηματία βάσει φορολογίας!

Μπορεί η εταιρία μου παράλληλα να με προσλάβει και ως εργαζόμενο;

Σύνοψη για Αμερική, Wyoming state

Αρχικό κόστος: 1,200$ (περιλαμβάνει το κόστος του 1ου έτους).

Ετήσιο κόστος: 1,200$ λογιστής ανάλογα τις συναλλαγές σου + 60$ τα τέλη του Wyoming state.

Φόρος κερδών: 0% (δηλαδή για 100,000$ έσοδα και αν δεν έχεις κανένα απολύτως έξοδο και άρα όλα αυτά είναι κέρδη, η εταιρία σου θα πληρώσει 0$).

Φόρος στo Wyoming αν πάρεις τα κέρδη σου ως μέτοχος: 0%.

Φόρος στην Ελλάδα αν φέρεις τα κέρδη σου από τo Wyoming: 5% επειδή δεν φορολογήθηκαν στο Wyoming.

Σύνολο όλων των φόρων: 5% (έσοδα εταιρίας και είσπραξη από εσένα).

Υπάρχουν άλλες λύσεις στην Ευρώπη;

Προφανώς υπάρχουν δεκάδες άλλες χώρες. Για παράδειγμα καλές είναι: η Μάλτα, το Λουξεμβούργο, η Ιρλανδία, η Βουλγαρία, η Ρουμανία. Δεν είναι καλές σε όλα τα 4 κριτήρια που ανέφερα αλλά κερδίζουν σε επί μέρους στοιχεία. Ψάξε το εταιρικό καθεστώς δες την φορολογία όλων των χωρών εδώ.

Mην κοιτάς όμως μόνο φορολογία, έλεγξε και τα υπόλοιπα (π.χ. την υποχρέωση για γραφείο, την φορολογία μερισμάτων και τα έξοδα σύστασης και διατήρησης της εταιρίας). Π.χ. η Μάλτα έχει χαμηλή φορολογία (10%), αλλά σε υποχρεώνει να έχεις γραφείο και έναν (1) τουλάχιστον τοπικό υπάλληλο εκεί. Άρα το κόστος ανεβαίνει. Σαφώς όμως θα σε βολέψει περισσότερο αν είχες σκοπό να επεκταθείς στην Μάλτα και να προσλάβεις υπάλληλο έτσι και αλλιώς.

Υπάρχουν άλλες λύσεις σε offshore χώρες;

Προφανώς. Ψάξε το εταιρικό καθεστώς κάθε χώρας ξεχωριστά και θα βρεις πολλές άλλες επιλογές σε off-shore προορισμούς. Οι offshore χώρες έχουν 0% φορολογία όπως ο Panama, Bahamas, Belize. Δες την φορολογία όλων των offshore χωρών εδώ. Η έδρα σε offshore χώρες όμως έχει πολλές grey areas και δεν τις προτείνω για πραγματική δραστηριότητα και κοπή τιμολογίων προς Ευρωπαϊκές χώρες. Είναι μόνο φορολογικοί παράδεισοι.

Συμπεράσματα

Εδώ και μία σύγκριση που μου έφτιαξε το ChatGTP.

Ποια η καλύτερη έδρα αν παρέχεις υπηρεσίες διεθνώς αλλά θες ανάπτυξη και επενδύσεις;

Πρώτη επιλογή: Ο συνδυασμός Delaware & Wyoming. Η Delaware εισπράττει τα πάντα (εξαιρετικό οικοσύστημα) και η Wyoming την τιμολογεί για έξοδα (μηδέν φορολογία).

Δεύτερη επιλογή: Ο συνδυασμός Κύπρος & Wyoming. Η Κύπρος εισπράττει τα πάντα (καλό οικοσύστημα) και η Wyoming την τιμολογεί για έξοδα (μηδέν φορολογία).

Και στις δύο περιπτώσεις αν θέλετε φέρνετε τα κέρδη σας από τη Wyoming στην Ελλάδα με συνολικό φόρο 5%.

Ποια η καλύτερη έδρα αν απλά παρέχεις υπηρεσίες διεθνώς;

Το Wyoming (φορολογικός παράδεισος). Αν θέλετε φέρνετε τα κέρδη σας από τη Wyoming στην Ελλάδα με συνολικό φόρο 5%.

Ποια η καλύτερη έδρα αν παρέχεις digital products;

Η Εσθονία (φορολογικός παράδεισος). Αν θέλετε να αποφύγετε τον 20% φόρο για να φέρετε τα κέρδη σας στην Ελλάδα τιμολογήστε την Εσθονική από τη Wyoming και φέρτε μετά τα κέρδη σας στην Ελλάδα με συνολικό φόρο 5%.